勞務報酬單是什麼？10% 代扣與二代健保怎麼算

接案報價談好 5 萬，結果匯款只收到 4 萬多，第一次遇到的接案族常常嚇一跳。這不是客戶少給，而是「勞務報酬」的扣繳規則——這篇把計算方式講清楚，讓你報價時就能算出真正到手的金額。

提醒：文章裡的 10% 代扣稅率、2.11% 二代健保補充保費費率與 2 萬元起扣點，都是目前的現行規定，不是永遠不變。二代健保補充保費的計算方式近年一直有修法討論（起扣門檻、計費方式都曾被提出調整方案），實際費率請洽詢衛生福利部中央健康保險署確認最新公告；扣繳稅率相關規定則以財政部稅務入口網公告為準。

勞務報酬是什麼？跟一般報酬有什麼不同

當客戶（尤其是公司行號）給付個人的執行業務所得或稿費、講師費、設計費等勞務報酬時，依法要代為扣繳稅款，並在隔年開立扣繳憑單給你，這張憑單就是報稅時的重要依據。

這跟你自己開發票收款（例如工作室、公司行號）是不同機制——勞務報酬扣繳是客戶端主動代扣，你收到的已經是稅後金額。

兩筆會被扣的錢：10% 代扣 + 二代健保

1. 代扣勞務報酬所得稅 10%

客戶給付報酬時，會先扣下 10% 作為所得稅暫繳款，例如報酬 50,000 元，會先扣 5,000 元，你實收 45,000 元。這 10% 不是最終稅額，年度報稅時會併入综合所得稅，多退少補。

不過單筆給付金額不超過 20,000 元時，可以免予扣繳這 10%（因為換算下來應扣稅額不到 2,000 元，依規定免扣），這點很多接案族不知道，以為不管金額大小都會被扣一截。

2. 二代健保補充保費 2.11%

依規定，單筆給付金額超過 20,000 元時，還要額外扣二代健保補充保費 2.11%。兩項規則剛好用同一個門檻，整理起來是：

• 單筆報酬 ≤ 20,000 元：免扣繳，10% 代扣稅和 2.11% 補充保費都不用扣
• 單筆報酬 > 20,000 元：10% 代扣稅 + 2.11% 補充保費一起扣

以 25,000 元為例：代扣稅 2,500 元、二代健保 528 元（25,000 × 2.11% 四捨五入），實拿 21,972 元。

補充保費的「單筆」認定以同一次給付為準，如果把同一筆案子拆成多次撥款、每次都低於 2 萬，理論上可以避開，但要注意國稅局對於刻意拆單有查核空間，建議依實際請款狀況誠實申報。

報價時怎麼把扣繳算進去

很多接案族報價時只想著「客戶要付多少」，卻沒想到自己實拿會被扣掉一截，導致報價 5 萬結果只淨賺 4.5 萬，跟預期有落差。報價前建議：

• 先想清楚自己要淨賺多少，反推應該跟客戶報多少金額
• 跟客戶溝通清楚是税前報酬還是税後淨額，避免認知落差
• 用接案帳本開報價單時選擇「勞務報酬」稅制模式，會自動算出代扣稅額、二代健保與實拿金額，報價當下就能看到淨收入，不用自己拿計算機按

常見疑問

• 客戶沒有代扣，是不是不用繳稅？ 不是，沒代扣不代表沒有納稅義務，年度報稅時一樣要申報這筆收入
• 扣繳憑單什麼時候會收到？ 依法客戶應在隔年 1 月底前把扣繳資料彙報國稅局，2 月 10 日前交給你，如果案子很多建議自己也記帳留底，方便核對
• 可以要求客戶不要代扣嗎？ 代扣是客戶的法定義務，無法協商不扣，但可以在報價階段先把稅後金額算清楚

搞懂代扣機制，報價時就能算準自己真正拿到的錢，不用等匯款進來才發現金額對不上。